При расследовании преступлений, предусматривающих ответственность по ст.176 «Незаконное получение кредита» и ст.159.1 «Мошенничество в сфере кредитования» УК РФ, назначаются финансово-кредитные экспертизы.

Преступления, сопряженные с введением в заблуждение кредитных организаций при кредитовании и, связанные с хищением денежных средств, предоставляемых банками, путем предоставления недостоверных сведений о финансово-хозяйственном положении/состоянии хозяйствующего субъекта – заемщика, получили достаточно широкое распространение. В основном, таковые преступления осуществляются при соучастии сотрудников пострадавшей кредитной организации.

Сотрудники кредитных организаций, для достижения минимального уровня кредитных рисков, должны анализировать бухгалтерскую отчетность и документацию, денежные потоки (по выпискам из расчетных счетов), осуществлять ряд контрольных мероприятий, которые могут проводиться не в полном объеме или вовсе не быть проведены, например, при коммерческом подкупе со стороны заемщика. По причине того, что кредитные организации, зачастую, не оказывают содействия в раскрытии информации, негативной для своей репутации, соучастие сотрудников кредитной организации достаточно не просто доказать.

Заемщик, который подает в банк недостоверные (искаженные) сведения, в целях получения кредита на льготных условиях либо в целях хищения кредита, является субъектом преступления в сфере кредитования. Субъектом выступает и специалист банка (кредитный инспектор), который может влиять на решение о выдаче кредита, используя служебное положение, если действует по договоренности с заемщиком.

Типовые задачи финансово-кредитной экспертизы:

- выявление несоответствий, методическим документам банка, порядка оценки кредитоспособности заемщика, осуществленной сотрудником кредитной организации,

- определение кредитоспособности заемщика по представленным в банк и налоговые органы документам (вопросы о наличии расхождений в показателях финансовой (бухгалтерской) отчетности, степени их влияния на кредитоспособность заемщика и, вопрос об отражении залогового имущества на балансе залогодателя).